日本 逃税 被抓会怎么样？什么时候会变成刑事案件

有一部分销售额没有申报、经费多计了一些、现金交易没有记进账本。在日本经营公司或者店铺的中国籍当事人，常带着这类问题来咨询。中文圈里，“日本 逃税 被抓会怎么样”也是持续被搜索的问题。在日本，申报上的错误绝大多数由税务署以行政方式纠正后了结，真正进入刑事程序的只是一部分。但一旦落入这一部分，受影响的就不只是经营者本人的刑事责任，公司的存续与在留资格会同时被牵动。本文说明行政纠正与刑事追究之间的分界线在哪里。

税务调查与犯则调查是两回事

税务署职员上门查账的普通税务调查，属于为了确定正确税额的行政程序；被指出问题后，提交修正申报、缴纳本税与加算税、延滞税，事情就结束了。与此不同，国税局查察部门进行的犯则调查，是以刑事告发为前提的程序，会依法官签发的许可状进行搜查与扣押。门口出示的文书种类不同，你是在被请求自愿配合，还是在面对基于令状的强制处分，从这里就分开了。查察一旦进门，案件其实已经站在刑事的入口。此后的应对超出了税理士的工作范围，需要律师与税理士分工推进。

什么情况下会转为刑事

单纯的计算错误或者解释分歧，不会变成刑事案件。分界点首先是主观上有没有逃避纳税的认识；其次是有没有伪装、隐匿这类积极的手法，例如做两套账、虚构外包付款、把销售额排除在外转入个人名义账户、伪造收据等，这与单纯的申报遗漏被区别对待；第三是逃掉的税额有多大、持续了几个年度。所得税法、法人税法、消费税法中都设有逃税的罚则，并配有两罚规定，即法人的代表者或者从业者违反时，法人也一并受罚。无论是个人经营还是公司形态，经营者个人都不会因为“公司在纳税”而脱身。

修正申报在什么时候真正有意义

在调查开始前自己发现问题并作出修正申报，与被指出后才更正，加算税的处理并不相同。在刑事场合，是否在告发前完成缴纳，也会影响是否起诉与量刑。但要清楚，查察进门之后再补缴，并不能消除责任。真正重要的是顺序：先看清资金安排、准备缴纳的资金、保全账本与存折，然后把哪些是错误、从哪里开始是有意为之，用自己的话说清楚。讯问中，很多经营者反复说“都交给税理士了，我不清楚”，但对税理士下过什么指示、现金如何处理，只有经营者本人能说明。

对经营管理在留资格的影响

在留期间更新与在留资格变更的审查中，会看事业的继续性与适正性，也会看公共义务的履行状况。对持有经营管理在留资格的人来说，纳税与社会保险的状态影响更新判断，是很现实的问题。此外，入管法第２２条之４第５号规定，连续３个月以上没有从事与在留资格相应的活动时，可以取消在留资格；刑事案件一旦让事业停摆，这一条就进入视野。据出入国在留管理庁统计，令和７年在留资格取消１,４４６件中，经营管理为５件，其中中国籍１件。件数不算多，但令和７年末持有经营管理在留资格的中国籍在留者有２４,８４０人，实务上的要点是不要让事业长期停摆而放任不管。

刑罚轻重与遣返的关系

逃税案件如果金额大、手法被评价为恶劣，也可能判实刑；初犯并且已经补缴的，判缓刑的例子并不少。入管法第２４条第４号中关于被判处无期或者超过１年拘禁刑者的规定，是退去强制事由，但书把全部缓刑排除在外。因此判缓刑的，不会因该条被遣返。不过，在留期间能否更新是另一个判断。请不要把刑事上的结论与在留上的结论混为一谈。

查察上门那天该怎么做

查察进门时，最容易出问题的是当场的应对。第一，先看清出示的是什么文书，是请求自愿配合的调查，还是基于法官许可状的搜查扣押；两者能拒绝的范围不同。第二，不要在现场删除数据、转移账本、给相关人员打电话对口径，这些举动会被独立评价为隐灭证据或者串供，往往比原本的税额问题更影响羁押与量刑。第三，被扣押的物品会有清单，请把清单收好并复印。第四，当天就联系律师与税理士，并明确谁负责刑事、谁负责税额计算。第五，员工会目睹全过程，如何向他们说明、公司业务如何维持，也要在当天定下方向。慌乱之下作出的判断，事后修正的成本通常很高。

家属与公司现在可以做的事

经营者一旦被羁押，工资发放、货款支付、房租、以及员工在留资格相关的申报会同时停摆。请先确认公司印章与存折在哪里、手头资金能撑多久、谁可以代为决策。其次，账本、发票、存折、电脑里的会计数据一律不要销毁：它们在侦查之后可能成为对本人有利的材料，而销毁会被评价为隐灭证据。员工的在留也会受影响，能否继续雇用，同样要尽早作出判断。

日文版

中文刑事辩护咨询

舟渡国际法律事务所常驻中文专职翻译。从被逮捕后的第一次会见（接见）、对羁押（勾留）提出准抗告、被害赔偿与和解交涉、以争取不起诉为目标的辩护活动，到刑事处分之后随之而来的在留资格问题，均由同一窗口负责。刑事程序与入管程序是连续的，刑事阶段获得何种处分，将在很大程度上决定在留资格的去向。首次咨询免费。本人被羁押时，由家属联系亦可。

联系方式：舟渡国际法律事务所（东京）／微信ＩＤ matsumura1119

本文作者

松村大介律师。第二东京律师会所属，登录号码５９０７７。舟渡国际法律事务所。以外国人刑事辩护与入管案件（退去强制、在留特别许可、监理措施、在留资格取消）为主要执业领域，长期承办中文圈当事人的委托。

本文为一般法律制度介绍，并非针对具体个案的法律意见。实际判断请咨询律师。文中记载以撰写时点的法令与统计为准。