拖欠住民税会影响在留期间更新和永住许可吗｜纳税证明书、分期缴纳协商与审查评价

区役所寄来的住民税缴款单，因为金额吓人而一直搁着；换工作那一年工资里不再代扣，也没注意到需要自己缴纳；准备申请永住时去开纳税证明书，才发现还有欠缴。拖欠住民税，是外国籍当事人在在留审查中最常出问题的公共义务之一。

本文说明住民税欠缴在在留期间更新和永住许可审查中如何被对待、入管通过什么途径掌握欠缴情况、无力一次付清时可以做哪些协商，以及整改时应遵循的顺序。

拖欠住民税，在留期间更新会被驳回吗

结论是：仅有住民税欠缴未必立刻导致不许可，但会作为审查中的消极情节被考量。在留期间更新要综合考虑活动实态、素行以及独立维持生计的能力等因素，纳税则被置于履行公共义务这一位置上加以评价。

特别是长期持续欠缴、收到催缴甚至被扣押财产仍不处理、也未表明缴纳意愿与计划的，评价会相当严格。反之，已就分期缴纳进行协商并实际履行的，就有说明情况的余地。

入管是怎样掌握欠缴情况的

在更新、变更和永住许可的申请中，通常要求提交住民税的课税证明书与纳税证明书。纳税证明书上会记载课税额与已缴纳额，欠缴与否一目了然。

永住许可申请原则上要求提交最近五年左右的材料，在留期间更新则按在留资格与期间要求相应年份。只把某一年补齐，过去年度仍有欠缴的话，记录上依然会显示出来。

住民税针对哪一年的所得、由哪个自治体征收

住民税针对上一年一月至十二月的所得课征，由当年一月一日时点上住所所在的市区町村征收。这一机制最容易引起误解。

• 离职后没有收入的那一年，仍会收到基于上一年所得的住民税缴款单
• 年中搬家的，当年的住民税仍由一月一日时点的住所地征收
• 即使中途回国一段时间，也可能仍属于课税对象

认为现在没有收入就不用缴纳，是错误的理解。确实难以缴纳时，不要放置，请向作出课税的自治体咨询。

工资里已经代扣，就可以放心了吗

由单位从工资中代扣代缴称为特别征收，本人凭缴款单自行缴纳称为普通征收。多数纠纷正发生在两者切换的环节。

离职后，剩余的住民税会转为普通征收，缴款单直接寄到住所；新单位未办理特别征收手续的情况也是如此。以为公司已经代办，结果缴款单原封未拆而形成欠缴，这类咨询非常多见。养成查看工资明细中住民税扣除栏的习惯很有帮助。

无法一次付清欠款怎么办

可以到自治体的纳税窗口协商分期缴纳。说明收入与生活状况，制定力所能及的计划并按计划履行，通常不会立即进入扣押程序。

协商时，最好带上工资明细、存折、房租合同以及家庭支出的大致情况，以便对方判断可行的分期额度。相反，既不协商也不缴纳而任其搁置的，经催缴后可能被扣押工资、存款或退税款，单位也会因此知悉扣押事宜。一旦留下被扣押的记录，在在留审查中的说明会更加困难。请注意，被追问的往往不是付不出钱本身，而是长期置之不理这一点。

把欠款补齐之后再申请，就没问题了吗

补齐欠款是必要的，但未必充分。若在申请前夕才一次性缴清，审查中也可能被看作只是为申请而临时凑齐。

因此，如果条件允许，最好在按期缴纳的记录积累一段时间之后再提出申请。永住许可申请尤其要求适当履行纳税等公共义务，仅凭申请前的一次性缴清，未必能扭转评价。

永住许可审查中如何看待纳税情况

永住许可审查的基本着眼点是：素行善良；具有足以独立维持生计的资产或技能；其永住被认为符合日本国的利益。纳税与社会保险费缴纳等公共义务的履行，正与最后一项相关。

在提交材料方面，除住民税的课税证明书与纳税证明书外，实务上还要求提交公共养老金与公共医疗保险缴纳情况的相关材料。如果多次出现过了期限才补缴的记录，可能被评价为未能按期缴纳。

2024年修改的入管法对永住者有什么变化

2024年（令和六年）通过的修改入管法，就永住者增设了将故意不缴纳公租公课等情形纳入在留资格取消对象的规定。施行时间定于公布后的一定期限内，具体运用有待今后的政令与指引。

因此，取得永住许可之后，持续缴纳税款与社会保险费比以往更为重要。制度细节尚有待明确，请留意最新信息。本所配备中文对应，会把纳税整改与在留申请的准备放在一起统筹。

本所介绍

舟渡国际法律事务所（东京都丰岛区高田三丁目4番10号 布施大楼本馆3楼），以中国籍当事人为中心的外国人刑事辩护与入管手续为主要专注领域。承办的松村大介律师（第一东京律师会所属，登录号码59077，2019年登录），从在警察署的第一次接见开始，到与检察官交涉、法庭审理，直至其后的入管手续，全部流程均由本人直接办理，不由事务员或年轻律师代为处理。

本所常驻熟悉外国人案件的中文专属翻译。除了侦查机关安排的翻译之外，当事人可以使用站在自己一方立场行动的翻译，从而准确掌握在讯问中说了什么、在入管被问了什么。刑事程序结束后的在留资格更新、变更等事项，由合作的行政书士以一站式方式对应。

• 一次程序即取得被视为高难度的在留特别许可的案例。当事人以观光目的来日，与日本女性之间有了孩子，但已失去在留资格，因非法滞在被逮捕、起诉。当时结婚与认领手续尚未完成，一度被当局不予受理。松村律师从宪法角度与当局交涉，促成结婚与认领成立，并针对入管法违反的刑事审判进行被告人询问与证人询问。在国籍国出具的公文书几乎不存在的困难条件下，仍收集到有利证据，并通过分析入管当局过去的许可案例，在一次程序中取得在留特别许可。
• 救助面临强制遣返危机的女性的案例。当事人因冤案被指控助长非法就劳，面临强制遣返危机。针对长期以来「退去强制事由不以故意、过失为必要」的实务见解，本所提起诉讼追问责任主义的射程，并争至上诉审。其后，入管认可了在留特别许可。

首次咨询免费。费用依个案情况另行估算。请先从整理目前的状况开始，我们与您一起面对。

结语

住民税的欠缴，是在留期间更新与永住许可审查中必定会被核实的事项。比起是否存在欠缴，不理会催缴、不提出缴纳计划的态度更会拉低审查评价。缴纳确有困难时，建议先到自治体窗口协商分期缴纳，积累按计划履行的记录之后再提出申请。

另外，本文属于一般性说明，个案情况请直接向律师咨询。文中介绍的过往解决案例均基于各自的具体情事，并不保证会产生相同结果。

执笔者

松村 大介（Matsumura Daisuke）／律师

第一东京律师会所属（登录号码：59077／2019年登录）

舟渡国际法律事务所（东京都丰岛区高田三丁目4番10号 布施大楼本馆3楼）

以中国籍当事人为中心的外国人刑事辩护、入管手续为主要专注领域。

具有在觉醒剂取缔法违反（营利目的持有）案件中取得无罪判决、在特殊诈骗案件中取得不起诉处分、以及取得被视为高难度的在留特别许可等解决实绩。

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舟渡国际法律事务所

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